Mục tiêu của việc tạo ra bất kỳ doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận. Để có được thu nhập theo kế hoạch, cần phải đảm bảo hiệu quả của các hoạt động. Một trong những thành phần quan trọng nhất của hệ thống quản lý của một doanh nghiệp hiện đại là kiểm soát tài chính. Trong bài viết chúng ta sẽ hiểu nó là gì.
Thông tin chung
Hệ thống kiểm soát tài chính là một yếu tố của quản lý nguồn tài chính doanh nghiệp. Nó là cần thiết cho sự phát triển của doanh nghiệp, giá trị tiền tệ của các quỹ mà nó có và các hoạt động mà nó thực hiện.
Đối với thu nhập sử dụng tài sản thể hiện dưới dạng nguồn tài chính. Tài chính thực hiện các chức năng sau:
- phân phối;
- hình thành tài nguyên;
- ước tính;
- kiểm soát
Việc quản lý tài chính nhằm mục đích:
- Tối ưu hóa thu nhập và rủi ro.
- Hình thành số tiền cần thiết để thực hiện kế hoạch hiệu quả.
- Tăng doanh thu tài sản.
- Phân phối tối ưu các quỹ giữa các trung tâm kiểm soát và quy trình.
- Đảm bảo tính bền vững và lợi nhuận của doanh nghiệp.
- Thông tin và hỗ trợ phân tích cho việc thông qua và thực hiện các quyết định quản lý.
- Cải thiện kiến thức tài chính của nhân viên.
Nội dung
Hệ thống quản lý tài chính bao gồm:
- Phương pháp chuẩn bị chiến lược, phương pháp, tiêu chuẩn, chính sách, phương tiện phân phối vốn.
- Nhận thông tin về tài chính.
- Chuẩn bị dự thảo quyết định quản lý.
- Ngăn ngừa hậu quả tiêu cực của việc thực hiện các quyết định và giao dịch.
- Tài trợ cho công việc của toàn bộ doanh nghiệp nói chung và các bộ phận riêng lẻ nói riêng.
- Thu thập, xử lý, cung cấp thông tin về các hoạt động của công ty.
- Tổ chức và thực hiện kế toán phân tích (quản lý).
- Phân tích kết quả tài chính, độ lệch của các chỉ số, thay đổi trong dự trữ.
- Giám sát việc thực hiện các chính sách tài chính, quyết định quản lý, hình thành và sử dụng nợ và tài sản, thu nhập và chi phí, chỉ số hiệu suất.
- Phát triển các đề xuất để tối ưu hóa các hoạt động có lợi cho việc tăng hiệu quả của nó.
Mỗi doanh nghiệp xác định các chức năng kiểm soát tài chính một cách độc lập, có tính đến các chi tiết cụ thể và phạm vi công việc của nó.
Phương pháp luận
Phải nói rằng kiểm soát tài chính trong một doanh nghiệp là một yếu tố của kiểm soát kinh tế và dựa trên các phương pháp thích hợp. Tính đặc hiệu bao gồm sự hiện diện của các kỹ thuật, phương tiện và phương pháp phân tích và kiểm soát bổ sung.
Các phương pháp kiểm soát tài chính chính bao gồm:
- Quy hoạch.
- Kế toán chi phí theo loại hình hoạt động.
- Hình thành một mô hình định giá tài sản.
- Xây dựng chuẩn mực báo cáo.
- Tính toán chi phí theo nguyên tắc hấp thụ chi phí.
- Đảm bảo hoàn vốn đầu tư.
- Dự báo lợi nhuận hoạt động.
- Việc sử dụng tỷ lệ thanh khoản tài chính.
- Chiết khấu dòng tiền.
- Sử dụng giá trị gia tăng tiền mặt.
Công ty có thể áp dụng các phương pháp và kỹ thuật khác, tùy thuộc vào ngành, khối lượng sản xuất và các yếu tố khác.
Tổ chức kiểm soát
Tất cả các giai đoạn của kiểm soát tài chính đều dựa trên các nhiệm vụ, bản chất, chức năng của quản lý dòng tiền phù hợp với đặc thù của hoạt động. Dựa vào chúng, các hoạt động kỹ thuật được thực hiện, các đối tượng, phương thức, phương thức điều khiển được chỉ định, tài nguyên được xác định.
Để đảm bảo hiệu quả hoạt động và tối ưu hóa chi phí, các nhiệm vụ kiểm soát tài chính cần được tích hợp vào hệ thống quản lý của công ty. Khi phát triển chúng, các nhà quản lý nên được hướng dẫn bởi luật pháp hiện hành, tiêu chuẩn của công ty và chính sách kế toán của công ty.
Các loại chức năng
Để đạt được hiệu quả các mục tiêu quản lý theo kế hoạch, cần phải giới thiệu các mô hình kiểm soát tài chính hiện đại. Các chức năng chính của chúng được chia thành nhiều nhóm:
- Hiện tại.
- Chiến lược.
- Hoạt động.
Hãy xem xét chúng một cách riêng biệt.
Chức năng hiện tại
Họ nhằm mục đích thực hiện kế hoạch trong ngắn hạn. Hơn nữa, danh sách của họ sẽ lại phụ thuộc vào chi tiết cụ thể của doanh nghiệp. Trong khi đó, có thể xác định các chức năng chung được thực hiện trong khuôn khổ kiểm soát tài chính. Ví dụ: các tác vụ hiện tại có thể bao gồm:
- Hình thành ngân sách doanh nghiệp cho năm hiện tại. Đối với điều này, cần phải tóm tắt dữ liệu về công việc của doanh nghiệp nói chung và các bộ phận riêng lẻ của nó.
- Tham gia vào việc tạo quỹ đầu tư và các hoạt động tài chính khác.
- Hình thành chính sách quản lý, điều chỉnh cơ cấu kế toán cho năm hiện tại.
- Xây dựng chính sách kế toán dựa trên dữ liệu kế toán.
- Thực hiện kiểm soát nội bộ đối với sự chuyển động của các quỹ và hoạt động báo cáo. Điều này bao gồm, trong số những thứ khác, các hoạt động góp phần nâng cao hiểu biết về tài chính của nhân viên.
- Hệ thống hóa và tổng hợp thông tin về kết quả công việc cho kỳ báo cáo với việc tính toán các chỉ số liên quan đến quyết định quản lý.
- Phát triển các đề xuất để nâng cao hiệu quả công việc.
- Phân tích độ lệch từ các chỉ số kế hoạch, xác định nguyên nhân và các yếu tố của sự xuất hiện của chúng.
- Báo cáo về kết quả của kỳ báo cáo và sau đó chuyển sang quản lý.
Nhiệm vụ hoạt động
Là một phần của kiểm soát tài chính:
- Các quyết định được thực hiện về sự hình thành và phân phối nợ và tài sản tiếp theo.
- Việc tuân thủ các quyết định đã được phê duyệt với các kế hoạch, ngân sách, tiêu chuẩn của công ty được thông qua trước đó.
- Đồng ý giao dịch và tài liệu về chi phí và thu nhập.
- Tính toán được phân tích, tính chính xác của chúng được kiểm tra.
- Thực hiện bởi các quyết định quản lý.
- Dữ liệu được thu thập và nhập vào hệ thống kế toán.
- Chất lượng của thông tin nhận được được theo dõi.
- Dữ liệu được xử lý bằng phương tiện, phương pháp và phương pháp, được cố định bởi chính sách quản lý của công ty.
- Các chỉ số liên quan đến báo cáo được tính toán dựa trên ước tính và đo lường. Đối với điều này, danh sách đặc biệt và công thức được sử dụng.
- Các độ lệch giữa các chỉ số kế hoạch và đạt được được phân tích.
- Tài liệu báo cáo hoạt động được tạo ra và cung cấp.
Chức năng chiến lược
Những cái chính là:
- Hình thành và phân tích việc thực hiện chiến lược tài chính đã được phê duyệt.
- Tạo ra một điều khiển, ngân sách, hệ thống đo lường và tối ưu hóa nó.
- Tạo ra một hệ thống kế toán quản lý (phân tích) với sự phát triển của các thông số kỹ thuật cho thiết kế của nó, tiếp theo là sự chấp nhận và vận hành.
Các tính năng tại doanh nghiệp sản xuất
Người kiểm soát tài chính phải biết và hiểu các quy trình diễn ra trong sản xuất, các chi tiết cụ thể về tài chính của họ bằng các liên kết riêng lẻ, việc cung cấp các thành phần, nguyên liệu thô và chu trình. Nó cũng quan trọng để nắm vững các phương pháp lập kế hoạch mạng, để có thể đánh giá chính xác hiệu quả của các khoản đầu tư.
Khi thực hiện các hoạt động, một chuyên gia phải xem xét:
- Sự phức tạp của quá trình tạo ra sản phẩm và đặc thù của việc tính toán chi phí liên quan đến quy trình công nghệ, hình thành hàng tồn kho, lưu trữ, vận chuyển thành phẩm.
- Sự cần thiết phải áp dụng các phương pháp tính toán phức tạp, kiểm soát tài chính, các công cụ cụ thể. Điều này, đặc biệt, là về hấp thụ tùy chỉnh và thay thế và chi phí trực tiếp.
- Mối quan hệ của sản xuất, mua sắm nguyên liệu và vật tư, vận chuyển hàng hóa với kế hoạch tài chính.
- Sự cần thiết phải lựa chọn các tài sản có lợi nhuận và sản xuất cao nhất theo chiến lược phát triển phát triển của doanh nghiệp.
- Định giá các khoản đầu tư vào tài sản dài hạn, thu hút nợ phải trả.
- Sự cần thiết phải duy trì sự cân bằng giữa nợ và tài sản, để duy trì sự ổn định của doanh nghiệp, sự tăng trưởng của doanh thu.
- Các chi tiết cụ thể về giá cả cho các sản phẩm sản xuất.
Để đảm bảo hiệu quả của kiểm soát tài chính, cần tiến hành phân tích toàn diện các chỉ số sản xuất và các thông số chất lượng của sản phẩm, so sánh kết quả với các giá trị kế hoạch.
Thông tin cho một chuyên gia
Với các thông tin trên, rõ ràng là bộ điều khiển tài chính quản lý toàn bộ hệ thống kiểm soát. Đồng thời, nó không thể được coi là một cơ chế hình thành cuối cùng. Những thay đổi liên tục xảy ra trong hệ thống kiểm soát do sự bất ổn của thị trường, thay đổi công nghệ được sử dụng trong sản xuất, thay đổi theo mùa, v.v. Do đó, bản thân nó đòi hỏi phải theo dõi và tối ưu hóa liên tục. Nếu bạn không phân tích hiệu quả của kiểm soát tài chính, thì nó sẽ không đóng góp cho sự phát triển của doanh nghiệp.
Hệ thống thông tin
Tầm quan trọng của nó trong quản lý là khó để đánh giá quá cao. Hệ thống thông tin của công ty đảm bảo việc áp dụng các quyết định quản lý hợp lý, khả thi về mặt kinh tế, việc thực hiện các hành động để họ thực hiện, đánh giá đầy đủ về hiệu quả kinh doanh. Ngoài ra, nó góp phần vào:
- Việc thu thập thông tin từ cả nguồn bên ngoài và bên trong.
- Phân tích, đo lường và đánh giá hành động, kết quả công việc.
- Tổng hợp các báo cáo có liên quan và đầy đủ về các hoạt động của doanh nghiệp, tình trạng tài chính, tài sản của nó.
- Hiểu thông tin của nhân viên công ty.
- So sánh thông tin.
- Ngăn chặn hậu quả tiêu cực của các quyết định quản lý được thực hiện để duy trì sự ổn định tài chính của công ty trên thị trường.
- Việc tổ chức đúng quy trình làm việc.
- Tự động hóa các quy trình thu thập, xử lý, tóm tắt và xuất bản thông tin.
- Cung cấp kịp thời dữ liệu cho người dùng quan tâm.
Quản lý và kế toán cung cấp thông tin chính xác để phân tích, lập kế hoạch, dự báo, đánh giá và kiểm soát.
Khái niệm cơ bản về quản lý
Để nâng cao hiệu quả của doanh nghiệp, việc kiểm soát tài chính cần dựa trên một số nguyên tắc. Trong số đó là:
- Tích hợp hệ thống kiểm soát và quản lý doanh nghiệp.
- Kiên định.
- Khả năng đưa ra quyết định thay thế.
- Phát triển một chiến lược như vậy, trong đó các nhà quản lý có thể tính toán hậu quả của việc thực hiện các quyết định quản lý.
Các đối tượng của quản lý tài chính là:
- Quyết định quản lý và hành động cam kết thực hiện của họ.
- Rủi ro
- Tài sản và nợ phải trả.
- Chi phí và lợi nhuận.
- Nguồn tiền mặt.
- Dữ liệu về điều kiện tài chính.
- Quan hệ tài chính (bao gồm các giao dịch với các đối tác, khách hàng, v.v.).
- Quy trình đầu tư.
- Tài chính ổn định, thanh khoản.
- Tối ưu hóa thuế.
