Trong điều kiện hiện đại, quản lý tài chính do nguồn tài chính hạn chế là vô cùng quan trọng đối với hầu hết mọi doanh nghiệp. Cuối cùng, khả năng cạnh tranh và thành công kinh doanh của nó phụ thuộc vào cách tổ chức kiểm soát và điều hành dòng tiền hiệu quả. Việc phân tích chỉ tiêu này đóng vai trò lớn trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Khái niệm và bản chất của dòng tiền
Nói chung, bản thân thuật ngữ kinh tế này xuất phát từ cụm từ tiếng Anh là dòng tiền dòng tiền, có thể được dịch là dòng tiền mặt trực tuyến. Dòng tiền đại diện cho sự dịch chuyển tài chính của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Nói cách khác, đây là những khác biệt giữa biên lai và thanh toán trong một khoảng thời gian cụ thể. Sử dụng chỉ số này, bạn có thể xác định chính xác cách chuyển động của tiền xảy ra, điều này không phải lúc nào cũng được tính đến khi xác định lợi nhuận: thanh toán thuế, chi phí đầu tư, thanh toán cho vay, thuế do lợi nhuận, v.v. Để tiết lộ đầy đủ hơn về bản chất của thuật ngữ này, chúng tôi xem xét việc phân loại các thành phần của nó.
Các loại dòng tiền
1. Tùy thuộc vào quy mô dịch vụ của quy trình kinh doanh:
- Toàn doanh nghiệp. Đây là quan điểm chung nhất, bao gồm tất cả các dòng vốn và dòng chảy tài chính trong tổ chức này.
- Theo đơn vị cấu trúc. Sau này cũng có thể là trung tâm của trách nhiệm.
- Đối với hoạt động kinh doanh cụ thể. Nó là đối tượng chính của kiểm soát tài nguyên tiền mặt.
2. Tùy thuộc vào loại hoạt động kinh tế, dòng tiền là:
- về hoạt động điều hành. Nó được liên kết với các khoản thanh toán cho nhà cung cấp và bên thứ ba thực hiện các dịch vụ liên quan đến hoạt động sản xuất. Điều này bao gồm tiền lương của nhân viên tham gia vào quá trình hoạt động, cũng như các khoản thanh toán thuế liên quan. Đồng thời, loại dòng tiền này cho thấy các khoản thu từ bán hàng hóa và cơ quan thuế trong trường hợp tính toán lại các khoản thanh toán bắt buộc được trả quá mức;
- về hoạt động đầu tư. Nó bao gồm thu nhập và thanh toán từ đầu tư tài chính và thực tế, cũng như thu nhập từ việc bán tài sản vô hình và xử lý tài sản cố định, luân chuyển các công cụ danh mục đầu tư và kết quả của các hoạt động tương tự khác;
- về hoạt động tài chính. Loại này được kết hợp với sự chuyển động của tiền liên quan đến thu hút các khoản vay, tín dụng, đơn vị bổ sung hoặc vốn cổ phần, thanh toán cổ tức và lãi do tiền gửi, v.v.
3. Theo hướng hoặc kết quả cuối cùng:
- tích cực. Đây là tổng số của tất cả các khoản thu từ mỗi loại hoạt động kinh tế. Biểu thức dòng tiền của Nhật Bản cũng được sử dụng như một chất tương tự;
- tiêu cực. Tổng số tiền của tất cả các khoản thanh toán trong quá trình của doanh nghiệp. Nói cách khác, đây là một "dòng tiền".
4. Theo phương pháp tính khối lượng dòng tiền là:
- sạch sẽ Đó là sự khác biệt giữa tất cả các khoản thu và chi tiêu của các quỹ;
- tổng. Nó đặc trưng cho tất cả các dòng tích cực và tiêu cực trong một giai đoạn cụ thể đang được xem xét.
5. Về mặt đầy đủ:
- thừa. Doanh thu vượt quá nhu cầu của công ty;
- khan hiếm. Dòng tiền thấp hơn nhu cầu thực tế của doanh nghiệp.
6. Theo phương pháp định giá thời gian, dòng tiền là:
- Hiện tại, giảm độ lớn đến thời điểm hiện tại;
- Tương lai giảm giá trị trong một giai đoạn sắp tới cụ thể.
7. Bằng sự liên tục của sự hình thành:
- thường xuyên (như một quy tắc, nó được liên kết với các hoạt động hoạt động);
- rời rạc (kết quả của hoạt động kinh doanh một lần, chẳng hạn như mua giấy phép, hỗ trợ vô cớ, mua lại một tổ hợp bất động sản, v.v.).
8. Bằng sự ổn định của các khoảng thời gian mà chúng được hình thành, dòng tiền đều đặn là:
- Thường xuyên trong khoảng thời gian đều đặn trong khoảng thời gian xem xét. Một ví dụ là niên kim.
- Thường xuyên với các khoảng thời gian không thường xuyên trong cùng một khoảng thời gian (ví dụ: thanh toán cho thuê với lịch thanh toán đặc biệt).
Việc phân loại trên cho phép thực hiện kế hoạch, kế toán và phân tích dòng tiền của doanh nghiệp một cách đầy đủ và có chủ đích hơn, bất kể lĩnh vực hoạt động của nó là gì.
