Trong điều kiện quan hệ thị trường, doanh nghiệp phải luôn có khả năng trả các khoản nợ của mình (nghĩa là có khả năng thanh toán) và nghĩa vụ ngắn hạn (có thanh khoản) càng sớm càng tốt. Tỷ lệ hiện tại cho thấy những nghĩa vụ này đang được đáp ứng như thế nào.
Một doanh nghiệp được coi là dung môi nếu tài sản hiện tại của nó lớn hơn nợ dài hạn và ngắn hạn. Tổ chức này có tính thanh khoản với điều kiện là số tiền của các quỹ này lớn hơn nợ ngắn hạn.
Đánh giá các thay đổi về mức độ thanh khoản và khả năng thanh toán của một thực thể kinh tế bao gồm so sánh các chỉ số của bảng cân đối kế toán, được chia thành các nhóm nợ và tài sản khác nhau. Để tính tỷ lệ hiện tại, trước tiên bạn cần "chuyển sang cơ bản".
Tỷ lệ thanh khoản hiện tại cho thấy công ty có thể trả bao nhiêu nợ bằng chi phí tài sản. Theo mức độ thanh khoản, tài sản của một thực thể kinh tế có thể được chia thành:
A1 - thanh khoản cao nhất (đầu tư ngắn hạn, tiền mặt, giá trị cổ phiếu được mua lại từ các cổ đông);
A2 - tài sản có thể được nhận ra nhanh chóng (các khoản phải thu trong ngắn hạn, cũng như các tài sản hiện tại khác từ phần 2 của bảng cân đối kế toán);
A3 - tài sản có tính thanh khoản thấp (thuế giá trị gia tăng đối với các giá trị mua lại, nợ trên các khoản đóng góp vào vốn ủy quyền, đầu tư tài chính trong dài hạn);
A4 - thực tế không thanh khoản (các khoản phải thu dài hạn, cũng như các khoản tiền từ phần 1 của bảng cân đối kế toán (ngoài các mục được bao gồm trong nhóm A3)).
Thông tin trách nhiệm pháp lý:
P1 - nghĩa vụ cấp bách nhất (nợ trong thanh toán thu nhập, tài khoản phải trả, các nghĩa vụ khác trong ngắn hạn);
P2 - nợ ngắn hạn (cho vay và vay trong ngắn hạn);
P3 - trách nhiệm dài hạn (cho vay và vay trong dài hạn);
P4 - trách nhiệm vĩnh viễn (3 phần, chi phí và thu nhập sắp tới của giai đoạn tương lai).
Số dư được coi là hoàn toàn thanh khoản nếu: 3 nhóm tài sản đầu tiên lớn hơn 3 nhóm nợ đầu tiên, tương ứng và A4 <P4.
Tỷ lệ thanh khoản hiện tại cho thấy liệu công ty có thể trang trải các nghĩa vụ của mình bằng cách sử dụng tài sản hiện tại hay không. Nó gây ra sự quan tâm lớn giữa các nhà đầu tư - các thực thể bên ngoài.
Tài sản hiện tại của công ty liên quan đến nợ ngắn hạn là tỷ lệ hiện tại. Định mức của chỉ số này thay đổi từ 1, 50 đến 2, 50. Nó phụ thuộc vào ngành công nghiệp phân tích kinh tế.
Giá trị càng cao, khả năng thanh toán của một thực thể kinh tế càng lớn. Một chỉ số quan trọng nhỏ hơn 1 - điều này có nghĩa là công ty không có khả năng thanh toán nghĩa vụ, với điều kiện là họ cần phải được hoàn trả ngay lập tức.
Tỷ lệ thanh khoản hiện tại cho thấy liệu tổ chức có thể chuyển đổi giá trị của mình thành tiền mặt mà không bị mất hay không, cũng như khả năng bảo hiểm kịp thời các khoản nợ hiện tại với tài sản của doanh nghiệp.
